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2017年出口退税实务及风险分析【重庆】

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适用对象:财务主管 财务专员 税务经理 税务专员 出口退税专员 关务人员

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课程背景

随着国家政策的变化,出口退税政策也在适应时代的要求,出口利用金税盘实行无纸化申报,通过电子口岸 下载申报数据等等都为企业在操作上带来很大的便利,企业分级管理的出台,出口退税进度在加快。那么企业应 如何在新政策下运用自如,不至于迷失方向,这是众多出口企业财务人员极力想知道的问题。

课程大纲


从免抵退的购进法到实耗法,再到取消纸质黄单、无纸化操作 ,都体现了便民、简化。出口退税政策实行近
30 年来政策演变的过程,企业读懂财税文件有什么规律可循。

(一)无纸化管理相规定及注意事项
(二)分类管理对退税的影响
(三)黄单的取消,对企业的退税申报操作的影响及税负如何平衡
(四)出口产品哪些适用免税,哪些适用退税、哪些适用征税,在什么情况下选择退税、免税、征税对企 业最有利
(五)企业税务函调如何操作以及如何规避相关的退税风险
(六)贸易方式的选择及出口到加工区等特殊区域的规定,企业如何利用特殊区域为企业争取税收利益。
(七) 出口免税与零税率的区别,对外研发服务、设计服务的退税如何录入?

(一)出口退税备案及变更在退税系统如何操作
(二)信息不齐或其他原因来不及申报退税的商品如何延期申报?
(三)记账汇率的选择,跨期、跨年开票汇率的选择
(四)物流费用账务处理,实际支付的海运费、保费与报关单显示的不一致时如何处理
(五)样品出口的账务处理技巧:报关出口与非报关出口;收汇与非收汇等情况下收入与退税如何处理。
(六)如样品通过快递方式未报关,收汇后如何处理?报关未收汇如何处理?
(七)出口业务非进口商付汇(如产品出口到韩国在香港收汇)对退税有何影响,企业应如何应对?
(八)出口的产品质量问题,部份外汇不能收取,对退税有何影响及企业应如何应对?
(九)申报系统中输入海关商品码出现无此商品码的调整办法。
(十)如何进行出口信息查询及无电子信息申报录入
(十一) 退运和退换有何区别,企业发生退运及退换退税申报如何操作?
出口原币为欧元、日元、港币等其他币种,如何转换为美元,才不会产生“外币不在汇率范围”
的提示,可直接申报出口退税,不必要做人工挑过。
(十二)如何用中文查询出口退税率,出口发票错用征税率,增值税申报如何处理?
(十三)进口料件手册核销系统提示“无此进口料件手册号”无法保存及核销是什么原因?
(十四)合同分配率如何计算,税务局如何从分配率与产品耗料中发现企业问题?
(十五)出口企业税负率如何计算?税务局关注的税负率与企业计算的税负有何差异?
(十六)退税率为 17%的商品税负率可以为零吗?
(十七)运输单据有哪几种?各自的风险有哪些?如何判断真假正本提单?
(十八)报关单上的运保费、杂费等如何计算,如何换算成 FOB 金额?
(十九)何谓视同出口、视同自产、视同收汇,对企业退税有何影响及如何操作?
(二十)增值税申报时间与发票开具时间必须一致吗?具体时间如何确定?
(二十一)如何利用申报数据的时间规定来最大限度退税?
(二十二)离岸账户的相关规定,离岸账户能为企业解决哪些实际问题?
(二十三)企业出口收汇相关规定,出口收汇情况申报录入及注意事项
(二十四)什么是认定重点监管企业与未认定企业,未认定与认定企业关于出口收结汇的申报的区别。
(二十五)数据申报的时间规定以及不同的时间对退税有何影响?
(二十六)免抵退与财务数据的衔接及账务处理?

(一) 企业换汇成本如何计算,税务局对换汇成本是如何规定的?
(二) 公司刚开始做外贸出口,只有出口销售发票,无进项发票,可以享受出口免税吗?
(三) 换汇成本过高或过低有何税务风险,企业如何操作才不影响退税?
(四) 外贸企业取得的进项发票需要满足什么条件才能顺利退税
(五) 外贸企业用于退税的进项 在附表二如何填列
(六) 外贸企业自行采购材料委托工厂加工后收回出口的业务,进项发票如何开具才能顺利退税
(七) 货物进口后再出口,进口海关增值税缴款书在退税录入时有何风险
(八) 企业采购货物未取得发票,是按免税还是征税处理?
(九) 企业进项发票认证后发现错误,申请红字信息表后附表二如何填列
(十) 企业本月的报关单上的数量与增值税发票的数量不等如何录入?
(十一)临近申报截止还没有电子信息如何无信息申报?
(十二)企业关联号的编写规则,一张报关单及对应购进发发票有多条记录如何编写关系号才不影响退税。
(十三)企业关联号编写如何影响换汇成本及如何操作才不影响退税
(十四)退税相关政策要求外贸企业出口报关单与购入发票品名规格及数量要一致,企业如何操作才能保证其一致性。
(十五)企业出口,不符合退税和免税要求,需要视同内销征税,原进项税应如何抵扣?
(十六)贸易公司采购发票日期晚于报关出口的日期,进项税可申报退税吗?
(十七)外贸企业自购原材料,委托工厂加工然后出口可以跟以前一样凭原材料发票和加工费发票申请退税吗?
(十八)商贸型外贸企业取得的非出口货物的进项发票能抵扣吗?
(十九) 企业出口的产品如何办理产地证明及如何影响退税?

(一)、差额收汇是否可行及税局如何规定?企业存在差额收汇到次年如何申报才不影响退税?
(二)、以前办理退运(未退税证明),需要出口退税联复印件,出口退税联取消后,还要提供吗?
(三)、申報日期與出口日期跨月了,匯率是按申報日期還是出口日期?
(四)、新注册的出口企业,新签合同及核销需要在国税局备案吗?
(五)、申报系统找不到报关单上的商品编码,该如何操作?
(六)、企业采购的货物出口出去,然后企业把采购的发票抵扣了,此笔出口如何申报出口退税?
(七)、外贸型出口退税企业预审的反馈结果显示该发票在总局发票信息中不存在。请问是什么原因?
(八)、外贸公司通过电商平台出口货物,可以申请出口退税吗?要符合哪些条件?
(九)、出口发票改为增值税普通发票如何操作,开票日期选择出口日期还是申报报关日期?

(一)、出口退税相关海关、电子口岸结关相关、外汇管理局收汇相关、一体化申报系统的基本流程。
(二)、报表填写流程及注意事项。
(三)、常见问题及解决办法。

课程收益

  • 把脉政策导向
    了解最新出口退税的政策,明朗新政对企业的影响
  • 掌握操作方法
    掌握最新出口退税的计算方法,梳理申报流程
  • 避风险有策略
    明确出口退税风险防控事项,分类解析风险和规避方法
  • 理清筹划思路
    罗列出口退税中可以使用的筹划思路及技巧,巧退税

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