【课程安排】
课程名称：2019一路通“关”之年终财报风险排查及财税事项处理技巧精讲
直播时间：2019.11.27 09:00-17:00
授课讲师：王惠丽
直播/回放地址：https://edu.17win.com/live/763
回放时间：2019.11.28-2020.01.28
【课程背景】
2018年国地税合并，2019年金三并库，区县级取消稽查局实行跨区大稽查，16个税种由税务局征收... ...企业面临的税收环境越来越复杂，以至于有人形容纳税人在“金税三期”面前如同一个透明人，虽然有些夸张，但金三确实功能强大，尤其利用大数据进行涉税风险监控命中率极高。而纳税人申报的各种财务报表也是被金三利用的主要数据之一，年终财务报表如果留下涉税隐患，关账以后难以调整。
关账是企业全年财务情况的总结，会涉及大量与税收法规相联系的会计处理。然而由于税法与会计准则之间存在固有差异，并且每年频繁发布税收新政，都会使企业在年底关账时由于疏漏或不了解政策变化而面临各种挑战。所以临近年底的年终关账财税处理迫在眉睫。
【课程收益】
政策回顾：梳理2019年出台的主要税收政策，清晰认识税收环境；
案例精讲：采取案例讲解方式，学员更透彻了解政策要点及操作点；
税会差异：精准界定和处理税会差异，做好账务处理并降低纳税风险；
承前启后：了解关账时常见的纳税调整项目，有效衔接次年汇算清缴。
【课程大纲】
第一部分 2019主要税务政策回顾梳理
一、增值税：
（一）扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告--财政部、国家税务总局、国务院扶贫办公告2019年第55号
（二）关于深化增值税改革有关政策的公告--财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号
（三）国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告--国家税务总局公告2019年第14号
（四）国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告--国家税务总局公告2019年第15号
（五）国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告--国家税务总局公告2019年第20号
（六）关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告--财政部 税务总局公告2019年第84号
（七）关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告--国家税务总局公告2019年第31号
（八）关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告--财政部、国家税务总局公告2019年第87号
二、个人所得税：
（一）个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告--财政部、国家税务总局公告2019年第74号
（二）关于做好个人所得税住房贷款利息专项附加扣除相关信息归集工作的通知--银办发〔2019〕71号
三、企业所得税
（一）财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 --财税〔2019〕13号&总局公告2019年第2号
（二）关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告--财政部、国家税务总局、国务院扶贫办公告2019年第49号
（三）固定资产加速折旧优惠扩大至全部制造业领域—财政部、国家税务总局公告2019年第66号
（四）污染防治的第三方企业所得税--财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号
（五）进一步扶持自主就业退役士兵创业就业--财税〔2019〕21号
（六）关于永续债企业所得税政策问题的公告--（财政部 税务总局公告2019年第64号）
（七）农村饮水安全工程税收优惠--（财政部 税务总局公告2019年第67号）
（八）集成电路设计和软件产业企业所得税--(财政部 税务总局公告2019年第68号）
（九）企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明修订！7月1日起施行----------税务总局公告2019年第23号
（十）财政部 税务总局关于石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策的通知--（财税〔2019〕59号）
（十一）保险企业手续费及佣金支出税前扣除--（财税2019年第72号公告）
（十二）89项“双创”税收优惠政策
（十三）社区家庭服务业：多项税费优惠扶持
（十四）国务院修改企业所得税法实施条例等4部行政法规部分条款 & 中华人民共和国企业所得税法实施条例
第二部分 金税三期与大数据风险比对
一、国地合并后的税收环境
二、金三大数据真的那么强大吗？数据来自哪里？怎样比对？
※ 通过税务预警指标分析行业税收风险
※ 建筑企业
※ 房地产
三、大数据引发的财务报表与纳税报表的风险比对
第三部分 财务报表的变化
一、谁是思念你的人——什么人需要阅读财务报表？
二、财务报表的变脸----执行小企业会计准则的有变化吗？
第四部分 年底关账中的税会差异处理及风险应对之资产项目
一、存货的处理
1、存货盘盈/盘亏
2、存货跌价/过期
3、存货非正常损失
二、固定资产的处理
1、固定资产的计提折旧
2、固定资产加速折旧
3、处理使用过的固定资产
4、固定资产报废处理
5、自有/租赁房屋的装修
三、无形资产的处理
四、资产损失的确认
1、坏账损失
2、非正常损失的认定
五、直击金三并库环境下年终资产项目高频财税问题
1、货币资金的账实相符之-现金盘点银行存款对账与税收
2、核对往来账之-账龄坏账&税收
①预收与预付款
②企业借款与个人借款
③借企业与借个人的款
3、存货暂估入账之-发票与税收
4、存货盘点之-账实相符与税收
①材料与生产成本与销售成本的倒扎--实物-明细账；明细账-实物状态
②投入产出法、能耗法测算与生产能力的配比关系
5、长期股权投资之-投资的形式与税收
6、固定资产之年终盘点
※ 报废或已处置了但账面还存在怎么办？
7、检查应交税费之-十六种税的关联
8、工资计提发放之-企税个税与社保
9、预提费用之-税前扣除
第五部分 年底关账中的税会处理差异及风险应对之收入项目
一、销售商品收入
二、提供劳务收入
三、租金、利息收入
四、视同销售
五、个人所得税等代扣代缴手续费返还收入
六、捐赠/赞助收入
七、长期不付的应付账款
八、不征税/免税收入
九、享受优惠政策与收入的关系
十、直击金三并库环境下年终重点关注财税问题：
※ 检查确认收入时点之-增值税、企业所得税差异
第六部分 年底关账中的税会处理差异及风险应对之成本费用项目
一、工资薪金
1、年度工资薪金
2、劳务派遣人员等五类非正式员工的工资
二、各类保险
1、员工异地缴纳基本社会保险
2、补充养老保险和补充医疗保险
3、雇主责任险
4、财产保险
三、各类限额扣除费用
1、利息支出
2、职工福利费
3、职工教育经费
4、工会经费
5、广告费、业务宣传费
6、手续费、佣金
四、可加计扣除费用-享受优惠政策的注意事项
1、研发费用
2、残疾职工工资
五、其他成本费用
1、赞助、捐赠支出
2、罚款、罚金
3、总分/母子公司管理费
4、劳动保护支出
5、关联方企业借款
6、股东/员工个人借款
7、向股东/员工个人借款
8、定金、保证金等费用
9、汇兑损失
10、房屋免租期租赁费
六、直击金三并库环境下年终重点关注财税问题
※ 权责发生制下的成本之-构成项目与税收
※ 检查期间费用之-经营的相关性与税前扣除凭证
第七部分 金三环境下财务报表的整体体检
第八部分 年终关账：合规票据VS不合规票据，增值税对企业所得税的影响
沪公网安备 31011502008096号